Как избежать AMT: 13 шагов (с изображениями)

Оглавление:

Как избежать AMT: 13 шагов (с изображениями)
Как избежать AMT: 13 шагов (с изображениями)

Видео: Как избежать AMT: 13 шагов (с изображениями)

Видео: Как избежать AMT: 13 шагов (с изображениями)
Видео: ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателю 2024, Марш
Anonim

Альтернативный минимальный налог (AMT) был разработан правительством США как способ гарантировать, что высокооплачиваемые физические и юридические лица не уклоняются от уплаты налогов из-за многочисленных вычетов и освобождений, которые доступны каждый год. Однако из-за таких факторов, как инфляция, все большее число людей может превысить порог дохода, при котором вступает в силу AMT. Физические лица обязаны платить в зависимости от того, что выше - обычный налог или AMT. Тщательное финансовое планирование в течение каждого налогового года и учет общих налоговых факторов, таких как инвестиции, домашние расходы и вычеты, могут помочь вам уменьшить ваши обязательства по AMT или вообще избежать их.

Шаги

Часть 1 из 4: Планирование инвестиций

Избегайте шага 1 AMT
Избегайте шага 1 AMT

Шаг 1. Максимально увеличьте размер пенсионных взносов

Пенсионный план, такой как 401 (k), позволяет вам делать взносы, которые уменьшают сумму вашего налогооблагаемого дохода. Внесение полной суммы взносов, разрешенной по такому плану, помогает снизить ваш доход и обязательства AMT.

  • Текущую информацию об ограничениях взносов можно найти в публикациях IRS 590-A (для IRA) и 560 (планы 401 (k)).
  • Если вы работаете не по найму, внесение максимально допустимых ежегодных взносов в ваш SEP IRA, SIMPLE IRA, индивидуальный план 401 (k) или аналогичный план может иметь такое же преимущество.
Избегайте шага 2 AMT
Избегайте шага 2 AMT

Шаг 2. Избегайте облигаций для частной деятельности и других источников инвестиционного дохода, которые не освобождены от налогов

Некоторые виды процентов, которые обычно не облагаются налогом, не освобождаются от налога AMT. Очень распространенный пример этого - проценты, полученные от так называемых облигаций «частной деятельности». Эти типы облигаций выпускаются для финансирования частных, неправительственных проектов, таких как строительство зданий.

  • Если у вас есть инвестиционный портфель, который не основан на счете с отсроченным налогообложением, таком как IRA, вы можете уменьшить его влияние на ваши обязательства AMT, инвестируя в необлагаемые налогом облигации и эффективные с точки зрения налогообложения паевые инвестиционные фонды. Поговорите со своим финансовым консультантом или инвестиционным брокером о лучших вариантах для вашего портфеля.
  • Покупка необлагаемых налогом облигаций - не всегда лучшая стратегия. Поскольку максимальный налог составляет 28%, разница в процентных ставках между не облагаемой налогом и налогооблагаемой облигацией должна составлять 28% или меньше, чтобы инвестировать в необлагаемую налогом облигацию. Другими словами, иногда инвестирование в налогооблагаемую облигацию и получение налоговых убытков лучше для вашего портфеля, чем покупка не облагаемой налогом облигации.
Избегайте шага 3 AMT
Избегайте шага 3 AMT

Шаг 3. Решите, как обращаться с опционами на акции, если применимо

Если ваш работодатель предлагает опционы на поощрительные акции (ISO), вы хотите воспользоваться этим вариантом и столкнетесь с AMT, вам нужно будет тщательно спланировать это. ISO часто предлагаются по сниженной цене; в соответствии с обычной налоговой системой вы будете облагаться налогом только на инвестиции ISO, когда вы их продаете. Однако, если вы подпадаете под действие AMT, вы должны будете платить налоги с разницы между фактической рыночной стоимостью акций и ценой, которую вы фактически заплатили за них.

  • Вы можете продать акции до конца налогового года, в котором вы применяете ISO. Если акции упадут, вы будете облагаться обычным налогом только на прибыль между суммой, которую вы фактически заплатили за акцию, и более низкой рыночной ценой, а доход от инвестиций не будет облагаться AMT.
  • Выбор того, как включить ISO в ваш инвестиционный портфель и налоговую ситуацию, может быть чрезвычайно сложным. Лучше всего иметь налогового консультанта (или знакомого вам налогового программного обеспечения), который тщательно проанализирует ваши финансы, спроецирует результаты ряда различных возможных сценариев и поможет вам решить, какой из них лучше всего подходит для вашего случая.

Часть 2 из 4: Планирование домашних расходов

Избегайте шага 4 AMT
Избегайте шага 4 AMT

Шаг 1. Используйте проценты по ипотеке для целей, непосредственно связанных с вашим домом

В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года вы больше не можете вычитать проценты по ипотечным кредитам на недвижимость, полученные в 2018 году или позже, если поступления от ссуды использовались для личных целей (применимо как к обычному подоходному налогу, так и к AMT).. Следовательно, если вы подпадаете под действие AMT, у вас нет стимула брать ипотеку под залог собственного капитала, если только вы не будете использовать средства для покупки, строительства или улучшения своего дома.

Обратите внимание, что если вы взяли ссуду под залог собственного капитала до 2018 года и использовали средства в личных целях, вы все равно можете вычесть соответствующие проценты по обычному подоходному налогу, но не по AMT

Избегайте шага 5 AMT
Избегайте шага 5 AMT

Шаг 2. Рассмотрите возможность аренды вместо покупки недвижимости

Сдача в аренду вместо владения домом или выплаты ипотеки может помочь снизить ваши шансы на то, чтобы подпадать под действие AMT, особенно если налоги на недвижимость высоки в вашем районе. Как правило, если вы арендуете дом, вы не несете ответственности за уплату налогов на недвижимость и вам не нужно беспокоиться об их учете в ваших налогах.

  • В рамках обычной налоговой системы вы часто можете вычесть любые уплаченные вами налоги на недвижимость из суммы налога, которую вы должны; в соответствии с AMT, эти потенциальные вычеты могут быть добавлены к вашему налогооблагаемому доходу, увеличивая его и сумму налога, которую вы можете задолжать.
  • Обратите внимание, что общий размер налогового вычета штата и местного налога (который включает налоги на имущество и подоходный налог) теперь ограничен 10 000 долларов США.
  • Хотя аренда может уменьшить сумму налога, который вы должны, это также может привести к потере прироста капитала, который потенциально может быть получен в результате владения собственным домом. Таким образом, лучше всего тщательно взвесить этот вариант вместе с другими факторами, которые применимы в вашей ситуации.
Избегайте шага 6 AMT
Избегайте шага 6 AMT

Шаг 3. Рассмотрите возможность переезда в штат без подоходного налога и низкого налога на имущество

Если вы живете в штате, в котором низкие (или нулевые) государственные, местные налоги и налоги на имущество, то они не будут эффективно взвешиваться против вас при определении того, подпадаете ли вы под действие AMT. Если вы еще не живете в таком штате, вы можете подумать о его переезде, если он соответствует вашим финансовым и личным обстоятельствам.

Если вы подумываете о переезде в другой район, узнайте стоимость жизни в этом районе. Учтите это в своей гипотетической финансовой ситуации, если бы вы там жили, и решите, будет ли переезд разумным выбором

Часть 3 из 4: Максимизируйте ваши отчисления

Избегайте шага 7 AMT
Избегайте шага 7 AMT

Шаг 1. Составьте список многих общих вычетов вместо того, чтобы использовать стандартные вычеты

В соответствии с AMT вам не разрешается использовать стандартный налоговый вычет. Однако требование многих детализированных вычетов позволит вам снизить налог, который вы должны, даже если детализированные вычеты будут меньше стандартного вычета.

Избегайте шага 8 AMT
Избегайте шага 8 AMT

Шаг 2. Избегайте различных постатейных вычетов из-за изменений в налоговом законодательстве

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года гласит, что различные постатейные вычеты не разрешены с 2018 по 2025 год. Кроме того, различные вычеты, как правило, связанные с расходами сотрудников, не возмещаемые работодателем, не разрешены в соответствии с AMT. Если у вас есть такие расходы, попробуйте их устранить или изменить способ их оплаты:

  • Попросите работодателя возместить вам расходы, связанные с работой. Таким образом, вы возместите потерянный доход, и расходы не будут считаться налогооблагаемым доходом в соответствии с AMT.
  • Для целей налогообложения лучше, если ваш работодатель возместит ваши расходы, а не предоставит вам аванс (который будет считаться налогооблагаемым доходом).
  • Если ваш работодатель не будет или не может возместить вам расходы, подумайте о переговорах. Даже если ваш работодатель возместит часть ваших расходов или если вы возьмете меньшую зарплату в обмен на компенсацию, вы можете выйти вперед.
  • Если вы работаете не по найму, заявляйте о своих коммерческих расходах в Таблице C, а не в качестве вычетов из разных статей в Таблице A. Это снижает ваш AGI и предотвращает потерю вычетов в AMT.
Избегайте шага 9 AMT
Избегайте шага 9 AMT

Шаг 3. Платите налог на недвижимость и подоходный налог штата / местного самоуправления, когда это наиболее целесообразно

В большинстве случаев AMT не позволяет вам перечислять вычеты при уплате многих общих налогов, таких как налоги на имущество, а также государственные и местные налоги на прибыль. В рамках обычной налоговой системы часто бывает хорошей идеей уплатить эти налоги заранее (например, уплатить их в декабре, если они подлежат уплате в январе), чтобы максимизировать ваши вычеты. Однако, если вы можете подпадать под действие AMT, у вас нет стимула платить эти налоги досрочно.

  • Имейте в виду, что 10 000 долларов - это предел для общих налоговых вычетов штата и местных налогов (включая налоги на имущество и подоходный налог).
  • Налоги, подлежащие вычету по бизнес-графику (График С), графику аренды (График E) или графику хозяйств (График F), разрешены в соответствии с AMT.
  • Если вы работаете не по найму, вы можете претендовать на вычет некоторых из этих налогов, если они являются частью вычета из домашнего офиса. Этот тип вычета снижает ваш AGI и размер вашего дохода от самозанятости, на который распространяется AMT.
Избегайте шага 10 AMT
Избегайте шага 10 AMT

Шаг 4. Рассчитайте медицинские расходы, чтобы избежать AMT

Вычеты из медицинских расходов разрешены только в том случае, если они превышают 10% от вашего Скорректированного валового дохода (AGI) как для AMT, так и для обычной налоговой системы.

  • Подпишитесь на план вычета медицинских расходов до вычета налогов, если ваш работодатель его предлагает. Это снизит вашу зарплату до налогообложения и может помочь снизить размер AMT и / или налога в обычную систему.
  • Если у вас есть незавершенные медицинские процедуры с гибкими сроками, вы можете отложить их до налогового года, в котором вы столкнетесь с AMT; если расходы составляют более 10 процентов вашего AGI, вы можете их вычесть.

Часть 4 из 4: Ознакомьтесь с правилами AMT

Избегайте шага 12 AMT
Избегайте шага 12 AMT

Шаг 1. Знайте, когда вам обязательно нужно заполнить форму IRS 6251

Если вы соответствуете определенным условиям, вам необходимо заполнить форму IRS 6251, чтобы определить, какой AMT вы должны, если таковой имеется. Если вы получили или потребовали какие-либо из следующих предметов в течение налогового года, вам нужно будет заполнить форму 5251:

  • Ускоренная амортизация
  • Акции, воспользовавшись опционом на поощрительные акции, и вы не продали акции в том же году.
  • Не облагаемые налогом проценты по облигациям для частной деятельности
  • Нематериальные затраты на бурение, обращение, исследования, эксперименты или добычу полезных ископаемых
  • Амортизация очистных сооружений или истощение
  • Доход (или убыток) от хозяйственной или пассивной деятельности в налоговых убежищах
  • Доходы по долгосрочным контрактам не рассчитываются с использованием метода процента выполнения
  • Выплата процентов по ипотеке, если она не использовалась для покупки, строительства или улучшения вашего дома.
  • Расходы по инвестиционным процентам, указанные в форме 4952
  • Вычет чистого операционного убытка
  • Альтернативные минимальные налоговые корректировки от имущества, траста, крупного товарищества или кооператива.
  • Раздел 1202 исключение
  • Любой общий бизнес-кредит в части I формы 3800
  • Зона расширения прав и возможностей и возобновление кредита на трудоустройство в сообществе
  • Кредит на квалифицированный электромобиль
  • Кредит на заправку автомобиля альтернативным топливом
  • Кредит для минимального налога за предыдущий год
Избегайте шага 14 AMT
Избегайте шага 14 AMT

Шаг 2. Внимательно просмотрите форму IRS 6251

Если вы являетесь или можете быть объектом AMT, внимательно изучите форму 6251 и прилагаемые к ней инструкции, чтобы получить подробный обзор элементов, используемых для расчета ответственности AMT. Обязательно заполните форму правильно, чтобы избежать проблем.

Шаг 3. При необходимости обратитесь за помощью к налоговому специалисту

Налоговые законы и формы могут быть очень запутанными, особенно из-за ежегодных изменений налогового законодательства. Если у вас есть какие-либо вопросы или опасения, обратитесь к налоговому специалисту, например, к сертифицированному аудитору.

подсказки

  • В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года, меньше людей будут подлежать AMT с 2018 по 2025 год.
  • Некоторые ситуации, которые учитываются при расчетах AMT, очень специфичны. Например, если у вас есть истощение в результате горнодобывающей, нефтегазовой, лесной или аналогичной деятельности, вы можете рассчитать это только для целей AMT, используя метод «затрат» (в рамках обычной налоговой системы вы можете рассчитать истощение, используя любой метод затрат. или процентный метод). Внимательно изучите формы и публикации IRS, связанные с AMT, или поговорите с налоговым специалистом, чтобы вы полностью понимали эти конкретные ситуации и то, как они могут или не могут применяться к вам.
  • В прошлом Конгресс периодически принимал «заплатки» для корректировки правил AMT. Таким образом, налоговые правила, в том числе порог дохода, который может привести к тому, что вы подпадете под действие AMT, могут меняться из года в год. Всегда обращайтесь к самой последней информации и формам от IRS и вашего налогового консультанта или программы подготовки налоговой отчетности.
  • Правила, касающиеся AMT, могут быть чрезвычайно сложными. Изучив вашу финансовую и налоговую ситуацию с помощью опытного налогового специалиста, вы сможете разработать наиболее индивидуальный план, позволяющий избежать AMT.

Рекомендуемые: